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Hvilke skattemæssige konsekvenser får det i Tyskland, når en gift tysk arbejdstager arbejder i Danmark?

I dette tilfælde gælder der en delvis skattepligt i Danmark. Det siger den dansk-tyske aftale om dobbeltbeskatning. Det betyder, at det man tjener i Danmark også bliver beskattet her. Grænsependlerens ægtefælle skal fortsat svare skat i Tyskland. Med hensyn til den tyske ”skatteklasse” skal han/hun vælge den ”skatteklasse”, der svarer til den faktisk opkrævede skat. Ved valg af ”skatteklasse 3” er der derimod risiko for en større efterbetaling til skattevæsenet på et senere tidspunkt.

Welche finanziellen Folgen hat die Berufstätigkeit eines verheirateten Deutschen in Dänemark auf die Steuerklasse in Deutschland?

Arbeitet ein verheirateter Grenzpendler in Dänemark, so unterliegt er grundsätzlich einer beschränkten Steuerpflicht in Dänemark. Diese Regelung ist im Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Deutschland und Dänemark festgelegt, um Doppelbesteuerung zu vermeiden. Diese Steuerpflicht bedeutet, dass die Einkünfte aus Dänemark auch hier versteuert werden müssen. Der Ehegatte des Grenzpendlers ist weiterhin in Deutschland steuerpflichtig und sollte bei der Wahl der Steuerklasse diejenige wählen, die der tatsächlichen Steuerbelastung entspricht. Die Wahl der Steuerklasse 3 birgt die Gefahr einer hohen Nachzahlung an das Finanzamt.

I Danmark er der lagt ekstremt høje skatter på biler. Får det betydning for grænsependlere?

De offentlige udgifter i Danmark er skattefinansierede. Sammenlignet med tyske forhold er momsen i Danmark (25 %) forholdsvis høj. Derudover er så godt som alle køretøjer belagt med en registreringsafgift på ca. 180 %. Ved flytning til Danmark skal bilen indregistreres inden 14 dage. Dette har dog ingen betydning for grænsependlere med bopæl i Tyskland. Er bilen indregistreret i Tyskland, kan den bruges på vej til og fra arbejde uden at den skal indregistreres i Danmark.

In Dänemark werden hohe Zulassungsabgaben auf Kraftfahrzeuge erhoben. Wie sind Grenzpendler betroffen?

Der dänische Staat finanziert eine Reihe seiner Aufgaben aus dem Steueraufkommen. Neben der für deutsche Verhältnisse hohen Umsatzsteuer von 25% werden beinahe alle Kraftfahrzeuge vor Anmeldung mit einer Registrierungsabgabe von ca. 180% belegt. Bei Umzug in das Königreich ist die umgehende Anmeldung des mitgebrachten Fahrzeuges binnen 14 Tagen vorgeschrieben. Für Grenzpendler mit Wohnort in Deutschland hat dieses jedoch keine Auswirkungen. Das in Deutschland zugelassene Fahrzeug kann für den Weg von und zur Arbeit genutzt werden, ohne dass Kosten für eine Anmeldung entstehen.

Er det svært at udfylde sin egen selvangivelse i Danmark?

Alle med bopæl og/eller arbejde i Danmark – herunder også grænsependlere - er skattepligtige og skal derfor udfylde deres selvangivelse en gang om året. I modsætning til det tyske skattesystem har man i Danmark kun få fradragsberettigede udgifter. Derfor er det en let sag at udfylde sin egen selvangivelse. Først skriver man sin skattepligtige lønindkomst ind i selvangivelsen. Er man delvis skattepligtig, er udgifterne til fagligt kontingent og til transport til og fra arbejde fradragsberettigede. Modsat Tyskland kan man i Danmark ikke få fradrag på grund af særlige omkostninger og særlige finansielle belastninger, og denne regel gælder også for grænsependlere.

Da det danske system er så enkelt, er der som regel ikke brug for en revisor for at udfylde selvangivelsen. Men når der sker ændringer i ens skatteansættelse, når man tager arbejde på den anden side af grænsen eller når man er vognmand/chauffør eller sømand og generelt arbejder inden for søfartsbranchen, så er det altid en god idé at kontakte en revisor. Den pågældende kommune kan ellers være behjælpelig med at udfylde selvangivelsen.

Ist die Erstellung einer Steuererklärung in Dänemark schwierig?

Aufgrund der geltenden Vorschriften im Steuerrecht ist jeder in Dänemark wohnende Bürger sowie in Dänemark steuerpflichtige Grenzpendler zur Abgabe einer jährlichen Steuererklärung verpflichtet. Im Gegensatz zum deutschen Steuersystem existieren jedoch nur wenige steuermindernde Ausgaben, die anerkannt werden. Durch die geringe Anzahl dieser Abzugsmöglichkeiten ist die Erstellung der Steuererklärung sehr einfach. Neben dem Eintrag des steuerpflichtigen Lohns kann bei begrenzt Steuerpflichtigen Arbeitnehmern der Beitrag für eine Gewerkschaft und die Fahrtkosten für den Arbeitsweg als Werbungskosten eingereicht werden. Sonderausgaben – wie aus Deutschland bekannt – kennt das dänische Steuerrecht für Grenzpendler nicht.

Aufgrund der Einfachheit dieses Systems werden kaum Steuerberater zur Steurerklärung herangezogen. Dies ist aber bei Wechsel der Steuerpflicht, Wechsel des Arbeitsplatzes über die Grenze hinweg oder Sonderfällen (Berufskraftfahrer, Seepersonal) anzuraten. Die zuständige Steuerkommune kann bei der Erstellung der Steuererklärung helfen.

Man har fortalt mig, at det nu skulle være tilladt – selvom man bor i Danmark – at køre på tyske nummerplader. Passer det?

Uanset hvad rygterne måtte sige, så gælder fortsat følgende: har man sin bopæl i Danmark, må man ikke køre på udenlandske nummerplader. Dette gælder også for tysk indregistrerede firmabiler. Der er imidlertid en sag under forberedelse ved den Europæiske domstol, hvor man vil se nærmere på dette spørgsmål. Det kunne nemlig være, at det var en konkurrenceforvridende ulempe for selvstændigt erhvervsdrivende. Kun med særlig tilladelse fra politiet har man for tiden lov at tage den tysk indregistrerede firmabil på den direkte vej med hjem til sin bopæl i Danmark. Man regner med en endelig juridisk bindende afklaring i løbet af sommeren.

Ich habe gehört, dass es mittlerweile erlaubt ist, auch als in Dänemark Wohnender ein in Deutschland zugelassenes Auto fahren zu dürfen-stimmt das?

Auch wenn viele Gerüchte Anderes behaupten, so gilt nach wie vor der Grundsatz, dass jemand, der seinen Lebensmittelpunkt in Dänemark hat (Wohnsitz), kein ausländisch angemeldetes Fahrzeug führen darf. Auch in Deutschland angemeldete Firmenwagen sind von dieser Regelung betroffen. Derzeit ist jedoch ein Verfahren beim Europäischen Gerichtshof in Vorbereitung, in dem diese Praxis juristisch überprüft wird, da eine Benachteiligung von Selbständigen vermutet wird. Diese können zur Zeit lediglich auf Basis einer Sondergenehmigung das Fahrzeug an Wochenenden und Feiertagen auf dem direkten Weg zum Wohnort mitnehmen, wenn eine entsprechende Genehmigung durch die Polizeibehörde vorliegt. Mit einer höchstrichterlichen Entscheidung wird im Sommer dieses Jahres gerechnet.

Jeg har endnu ikke udfyldt min selvangivelse i Danmark. Hvad kan jeg regne med der vil ske?

I modsætning til Tyskland er der i Danmark en fastlagt dato, hvor du skal aflevere din selvangivelse. Datoen står på side 1 på selvangivelsen. Overholder man ikke denne dato, kan der vanke store bøder. Jo senere du afleverer din selvangivelse, jo større bliver bøderne. Derfor er det en rigtig god idé omgående at aflevere selvangivelsen, selvom den er forsinket. Er der en rimelig begrundelse for forsinkelsen (fx. mangler der nogle papirer), skal du hurtigst muligt tage kontakt til skatteforvaltningen for at afklare sagen.

Ich habe meine Steuerklärung in Dänemark noch nicht abgegeben. Was erwartet mich?

Die Abgabe der Steuererklärung (selvangivelse) ist im Gegensatz zu Deutschland an fest einzuhaltende Termine gebunden. Diese werden auf der ersten Seite des Vordrucksatzes genannt. Versäumt man die Abgabefristen, können empfindliche Strafzahlungen entstehen. Da sich die Höhe der Strafsteuer an der Versäumnislänge orientiert, ist eine schnelle – wenn auch verspätete – Abgabe ratsam. Sollten inhaltliche Gründe (z.B. Fehlen von Bescheinigungen o.ä.) dieses verhindern, sollte man unbedingt Kontakt zur zuständigen Steuerverwaltung aufnehmen, um die Angelegenheit klären zu können.

Har jeg ifølge det sidste nyt fra den Europæiske domstol lov til at bruge en tysk indregistreret firmabil i Danmark?

Den nylig afsagte dom fra den Europæiske domstol refererer til lønmodtagere med bopæl i Danmark og som får stillet en firmabil til rådighed af deres tyske arbejdsgiver. Hidtil havde denne arbejdstager ikke lov til – eller i nogle tilfælde kun i begrænset omfang – at bruge denne firmabil sålænge der ikke var betalt registreringsafgift i Danmark. Dette er imidlertid uforeneligt med bestemmelserne om arbejdskraftens frie bevægelighed, hvilket den kommende danske lovgivning vil tage højde for. I hvert enkelt tilfælde skal det undersøges, om køretøjet overvejende eller kun i ringe omfang bruges i Danmark, hvor den ellers er underlagt den danske registreringsafgift. Det bliver interessant at se, hvordan alt dette vil blive fortolket fremover og hvordan de kommende lovforslag og direktiver vil tage sig ud.

Darf ich nach dem aktuellen Urteil des Europäischen Gerichtshofes einen deutschen Firmenwagen in Dänemark nutzen?

Das in der letzten Woche verkündete Urteil des Europäischen Gerichtshofes bezieht sich auf Arbeitnehmer, die in Dänemark wohnen und vom deutschen Arbeitgeber einen Firmenwagen zur Verfügung gestellt bekommen haben. Bislang durften diese Arbeitnehmer den Wagen nicht – oder nur begrenzt – in Dänemark nutzen, sofern keine dänische Registrierungsabgabe abgeführt wurde. Diese Praxis ist mit den EU-Vorschriften zur Freizügigkeit der Arbeitskraft nicht vereinbar und wird in einer neuen nationalen dänischen Gesetzgebung geändert. Hinzukommen wird die Einzelfallprüfung, ob das Fahrzeug überwiegend oder nur in geringem Umfang in Dänemark bewegt wird, da hier weiterhin die Erhebung der Registrierungsabgabe erfolgen kann. Es bleibt die neue Rechtsauslegung abzuwarten und das entsprechende Gesetzgebungsverfahren zu beobachten.

Jeg arbejder som grænsependler på skiftende byggepladser for min danske arbejdsgiver. Er mine udgifter til transport o.lign. fradragberettigede eller kan jeg få kompensation fra min arbejdsgiver?

Den danske skattelovgivning skelner mellem transportudgifter og udgifter til dobbelt husholdning. Transportudgifterne falder under arbejdskontrakten og under overenskomsten i form af erstatning for faktiske udgifter eller som et fastsat beløb eller som et skattefrit fradrag. Men man skal kunne dokumentere at der er sammenhæng mellem arbejdsopgaven og transportudgifterne. I den forbindelse er det som regel ikke nok for en grænsependler fra Tyskland at henvise til den lange vej til og fra arbejde. På samme måde skal der være en række forudsætninger til stede, før man kan søge kompensation for dobbelt husholdning. Det anbefales i forvejen at tage kontakt til skattekontoret. Eventuelt kan man også søge hjælp hos en revisor i Danmark.

Als Grenzpendler arbeite ich auf wechselnden Baustellen für meinen dänischen Arbeitgeber. Kann ich Werbungskosten geltend machen oder Auslösezahlungen erhalten?

Aufgrund der geltenden dänischen Steuervorschriften wird grundsätzlich zwischen Reisekosten und doppelter Haushaltsführung unterschieden. Die Reisekosten können aufgrund des Arbeits- oder Tarifvertrages geregelt sein und als Auslage erstattet, pauschal gezahlt oder als steuerlicher Freibetrag abgesetzt werden. Hier muss jedoch ein direkter Zusammenhang zwischen der Arbeitsaufgabe und der Dienstreise nachgewiesen werden. Allein die weite Anfahrt eines Pendlers aus Deutschland genügt in der Regel nicht. Doppelte Haushaltsführung ist ebenfalls von mehreren Voraussetzungen abhängig und daher im Vorwege mit der Steuerbehörde abzuklären. Im Zweifelsfall kann ein Steuerberater in Dänemark weiterhelfen.

Som grænsependler har jeg åbnet en konto i Danmark. Der ønsker man mit TIN-nummer? Hvad er det?

Inden for EU er alle pengeinstitutter forpligtet til at oplyse om mulige kapitalgevinster, som udenlandske kontoindehavere evt. har. Bankerne i Danmark må derfor identificere alle udenlanske kontoindehavere ved hjælp af deres skattenummer i hjemlandet. I Danmark er CPR-nummeret lig med skattenummeret (TIN - Tax Identification Number). I Tyskland kender man ikke til noget tilsvarende. Har man som grænsependler siden den 01.01.2004 haft eller udvidet en bankforbindelse i Danmark, må man oplyse sit navn, fødedato og –sted og fødeland samt forelægge en kopi af pas eller ID-kort. Det er bankerne, der tager kontakt til kunderne.

Als Grenzpendler habe ich ein dänisches Konto eröffnet und soll nun eine TIN-Nummer vorlegen. Was ist das?

Aufgrund europïscher Vorschriften sind Geldinstitute in Europa verpflichtet, eventuelle Einkommen aus Kapitalerträgen ausländischer Kontoinhaber zu melden. Dänische Banken müssen daher jedem Konto die Steuerdaten des Inhabers zuordnen. In Dänemark gilt die CPR-Nummer als Steuernummer (TIN - Tax Identification Number). In Deutschland existiert eine solche Nummer nicht. Daher müssen Grenzpendler, die seit dem 01.01.2004 eine Bankverbindung eröffnet oder erweitert haben, Name, Geburtsdatum und -ort sowie -land angeben und mit einer Kopie des Reisepasses oder Personalausweises belegen. Die Banken werden sich bei den entsprechenden Kunden melden.

Jeg er grænsependler med bopæl i Tyskland. Nu har jeg lært en dansk pige at kende. Kan jeg være sammen med hende så tit vi ønsker det? Kan dette evt. koste mig dyrt, hvad skatter og de sociale bidrag angår?

Også i dette her tilfælde spiller opholds- og skatteforhold afgørende ind. Når man opholder sig i Danmark i 183 dage (eller flere), så er man underlagt den almindelige skattepligt. Ifølge dansk udlændingelov må man søge opholds- og arbejdstilladelse, når man opholder sig i landet i mere end tre måneder. Dette kan få en række konsekvenser, fx. ingen børnepenge o.lign. fra Tyskland. Desuden skal ens bil indregistreres i Danmark – forbundet med de sædvanlige afgifter, som forfalder med det samme. I hvert enkelt tilfælde tilrådes der grundig vejledning.

Als Grenzpendler mit Wohnort in Deutschland habe ich eine dänische Partnerin kennen gelernt? Kann ich sie so oft besuchen, wie ich will, ohne dass mir Nachteile bei Steuern und sozialer Sicherung entstehen?

Auch in dieser Konstellation sind Aufenthalts- und Steuerrecht von großer Bedeutung. Der Aufenthalt von 183 Tagen pro Kalenderjahr führt automatisch zu unbeschränkter Steuerpflicht im Aufenthaltsland. Weiterhin muß nach dänischen Ausländerrecht eine Arbeits-/Aufenthaltsgenehmigung beantragt werden, sofern man sich über 3 Monate in Dänemark aufhält. Hieraus können sich weitere Konsequenzen, wie z.B. der Wegfall von Familienleistungen aus Deuschland (z.B. Kindergeld, Erziehungsgeld) ergeben sowie die Pflicht, sein Fahrzeug in Dänemark anmelden zu müssen und die entsprechenden Abgaben für das Fahrzeug umgehend zu zahlen. Eine Klärung des konkreten Einzelfalls ist unbedingt anzuraten.

Jeg kommer fra de liberale erhverv i Tyskland og har tænkt mig at nyde mit otium i Danmark. Skal jeg svare skat af min pension?

Danmark og Tyskland har indgået en aftale om dobbeltbeskatning. Det vil sige at man skal svare skat af de pensioner, man får fra den offentlige tyske pensionskasse, i selve Tyskland. Og der er en del erhvervsgrupper, som er sluttet sammen i deres respektive foreninger (fx. advokatkammer), hvor man siden december 2005 har udvidet bestemmelserne således at de også er gældende for forskellige former for pensionsopsparing, alt afhængigt af opsparingssystemet og kontraktgrundlaget. En livsforsikring med kapitalopsparing – ligesom alle andre indtægter - skal man betale skat af der, hvor man bor, i dette tilfælde altså i Danmark. Det er en god idé i forvejen at spørge en revisor, så tingene er afklaret.

Als in Deutschland tätiger Freiberufler will ich meinen Ruhestand in Dänemark verbringen. Wie wird meine Altersversorgung versteuert?

Das derzeitig gültige Doppelbesteuerungsabkommen zwischen Dänemark und Deutschland sieht vor, das staatliche Renten (z.B. Deutsche Rentenversicherung – ehem. BfA) im Kassenstaat versteuert werden. Seit Dezember 2005 werden auch einige Altersvorsorgesysteme von kammerpflichtigen Berufsgruppen anerkannt (Ärzte, Architekten usw.). Dieses ist abhängig von der Art des Vorsorgesystems und dessen Vertragsgrundlage. Eine kapitalbildende Lebensversicherung wird regelmäßig im Wohnland (hier Dänemark) zu versteuern sein – wie die übrigen Einnahmen auch. Steuerberater können bereits im Vorfeld Klärungen herbeiführen.

Jeg vil gerne udfylde min selvangivelse i Danmark. Hvordan gør jeg det?

I modsætning til Tyskland skal man udfylde (og aflevere) sin selvangivelse i Danmark på et i forvejen fastlagt tidspunkt. Når året er omme, får man post fra skattevæsenet, som regel i løbet af marts måned. Datoen for aflevering står forrest på side 1 på formularerne. Der kan vanke store bøder, hvis man ikke overholder fristen. Jo senere du afleverer din selvangivelse, jo større bliver bøderne. Derfor er det en rigtig god idé omgående at aflevere selvangivelsen, selvom den er forsinket. Er der en rimelig grund til forsinkelsen (fx. mangler der nogle papirer), skal du hurtigst muligt kontakte skatteforvaltningen for at afklare sagen. I denne sammenhæng vil Infocenter grænse til foråret 2006 arrangere nogle temadage sammen med revisorer fra både Danmark og Tyskland.

Ich will meine Steuerklärung in Dänemark abgegeben. Wie mache ich das?

Die Abgabe der Steuererklärung (Selvangivelse) ist an fest einzuhaltende Termine gebunden. Nach Ablauf des Kalenderjahres wird der Steuerpflichtige von der zuständigen Behörde angeschrieben (I.d.R. ab März des Folgejahres). Die Abgabefristen werden auf der ersten Seite des Vordrucksatzes genannt. Versäumt man diese Fristen, können empfindliche Strafzahlungen entstehen. Da sich die Höhe der Strafsteuer an der Versäumnislänge orientiert, ist eine schnelle – wenn auch verspätete – Abgabe ratsam. Sollten inhaltliche Gründe (z.B. Fehlen von Bescheinigungen o.ä.) dieses verhindern, sollte man unbedingt Kontakt zur zuständigen Steuerverwaltung aufnehmen, um die Angelegenheit klären zu können. Um eine Hilfe bei Steuerfragen anzubieten, wird das Infocenter Grenze zum Frühjahr 2006 Thementage mit Steuerberatern aus Deutschland und Dänemark anbieten, an denen Fragen zur Steuererklärung geklärt werden können.

Som del af min løn vil min tyske arbejdsgiver stille mig en firmabil til rå-dighed, men jeg bor i Danmark, og jeg har hørt noget om, at der kan op-stå problemer i den forbindelse.
Den Europæiske Domstol har i en kendelse kritiseret den danske holdning mht. be-skatning af firmabiler. På regeringsplan er man i Danmark for tiden i færd med at fremlægge et lovforslag, som skal vedtages inden sommerferien 2006. Derefter vil man være i stand til at give konkrete oplysninger om det kan betale sig at bruge firmabilen til og fra arbejde eller om man hellere skal satse på en anden form for løntilskud.

Als Teil meines Lohnes will mir mein deutscher Arbeitgeber einen Firmenwagen zur Verfügung stellen. Ich wohne jedoch in Dänemark und habe gehört, dass es Probleme hierbei geben kann?
Ein Urteil des Europäischen Gerichtshofes hat die bisherige dänische Rechts- und Verwaltungspraxis bezüglich der Firmenwagenbesteuerung kritisiert. Die dänische Regierung erarbeitet derzeit einen Gesetzesvorschlag, der noch vor den Sommerferien 2006 verabschiedet werden soll. Erst dann kann abschließend Auskunft gegeben werden, ob sich eine Fahrzeuggestellung finanziell lohnt oder ob eine andere Vergütung vorteilhaft erscheint

Sidste år har jeg kun været i arbejde i Danmark i 2 måneder, men alligevel får jeg hele tiden tilsendt det ene og det andet fra SKAT i Danmark. Er det i orden?
Uanset hvort kortvarigt man har været beskæftiget i Danmark, så er man altså registreret hos SKAT, og det medfører at man får tilsendt en forskudsopgørelse hvert år, samtidig med at man skal udfylde sin selvangivelse for det forløbne år. Afleverer man den ikke inden for den fastsatte frist, risikerer man en ret drastisk bøde. Derfor anbefales det, at man sammen med den sidste selvangivelse meddeler skatteforvaltningen, at man ikke længere er ansat i Danmark. Dermed bortfalder skattepligten

Obgleich mein Arbeitsverhältnis in Dänemark letztes Jahr nur 2 Monate dauerte, bekomme ich ständig Post von der dänischen Steuerbehörde Skat. Ist das richtig?
Auch wenn man nur kurze Zeit in Dänemark gearbeitet hat, ist man bei der Steuerverwaltung registriert. Dieses bedeutet, dass man jährlich eine Steuerkarte (Forskudsopgørelse) zugesandt bekommt und auch für das jeweilige Vorjahr eine Steuererklärung (Selvangivelse) machen muss. Wird diese nicht zur im Anschreiben festgesetzten Frist eingereicht, drohen hohe Geldbußen. Es empfiehlt sich, der Steuerbehörde mit der letzten Steuererklärung mitzuteilen, dass man nicht mehr in Dänemark arbeitet, damit nicht weiterhin eine Registrierung als Steuerpflichtiger stattfindet

Er det rigtigt, at jeg skal aflevere min selvangivelse inden juli måned?
Er man begrænset skattepligtig i Danmark (fx. som grænsependler), får man tilsendt de tilsvarende skemaer, som skal udfyldes og sendes retur. Samtidig bliver der gjort opmærksom på, hvornår man senest skal aflevere selvangivelsen, dvs. som regel senest indtil juli 2006. Hvis man ikke overholder denne dato, så vanker der store bøder. Er der alvorlige grunde, der forhindrer én i at aflevere skemaerne i god tid, skal man kontakte SKAT i forvejen

Stimmt es, dass meine Steuererklärung in Dänemark bis Juli eingereicht sein muss?
Ein in Dänemark begrenzt steuerpflichtiger Bürger (z.B. Grenzpendler) wird durch das Zusenden der Vordrucke zur Abgabe der dänischen Steuererklärung aufgefordert. Im Anschreiben ist der späteste Abgabetermin aufgeführt, der von Fall zu Fall unterschiedlich sein kann. I.d.R. müssen die Unterlagen bis Juli 2006 zurückgesendet werden.
Hält man diesen Termin nicht ein, drohen hohe Geldbußen. Hat man wichtige Gründe, die gegen eine pünktliche Abgabe sprechen, sollte man sich vorab mit der Steuerbehörde verständigen