Grænsependle til Danmark

tilbage

Personer, der bor i Tyskland og som begiver sig til Danmark for at udføre beskæftigelse, er grænsependlere. Grundlæggende antages, at disse vender hjem til deres bopæl mindst én gang om ugen. Der findes dog også andre konstellationer.

Også tilflyttere, der flytter deres bopæl til Tyskland og bibeholder deres beskæftigelse i Danmark, eller som optager en beskæftigelse i Danmark efter flytningen bliver grænsependlere.

OBS! Ved udførelse af en del eller endda hele beskæftigelsen for den danske arbejdsgiver i bopælslandet Tyskland, f.eks. på grund af eksternt arbejde, hjemmearbejde, arbejde i forskellige afdelinger af virksomheden mv., kan dette føre til ændringer i den sociale sikring og beskatningen. Det samme gælder ved beskæftigelse for to forskellige arbejdsgivere både i bopælslandet og i arbejdslandet. I dette tilfælde se venligst vores artikel om lovvalgsregler og hjemmearbejde:

Lovvalg

Homeoffice i Tyskland

OBS! Skulle du på grund af optagelsen af beskæftigelsen overveje at registrere en bopæl i arbejdslandet udover bopælen i bopælslandet, f.eks. fordi du vil pendle ugentligt, informer dig venligst i forvejen om reglerne i forhold til såkaldt dobbeltdomicil og konsekvenserne herved. Se venligst vores artikel om dette emne:

Dobbeltdomicil

Det anbefales både ved arbejde i flere lande og ved dobbeltdomicil, altid at indhente individuel vejledning, for at afklare konsekvenserne for både arbejdstageren og arbejdsgiveren på forhånd.

Social sikring

Hvor en person er social sikret, afgøres iht. bestemmelserne i EU-Forordningen 883/2004 om koordineringen af den sociale sikring og de herefter gældende prioritetsregler. Her er de faktiske forhold afgørende og der er ingen valgfrihed ved den sociale sikring.

Grænsependlere, der fysisk udfører deres beskæftigelse i Danmark, er på grund af deres beskæftigelse social sikret i Danmark. Dette gælder for alle grene af den sociale sikring, da denne altid kun kan ligge i ét land og da de enkelte grene aldrig kan adskilles. Er man altså underlagt dansk social sikring, gælder dette for både sygesikringen, pension, arbejdsløshedsforsikring og arbejdsulykkesforsikring. Plejeforsikringen, som man kender den i Tyskland, findes ikke i samme form i Danmark.

Arbejdsgiveren i Tyskland sørger for, at de sociale sikringsbidrag overføres. Disse fremgår, undtagen bidragene til ATP – Arbejdsmarkedets Tillægspension, som er en statslig tillægspension, ikke af lønafregningen, da Danmark har et skattefinansieret borgerforsikringssystem, hvad pensionsforsikringen og sygesikringen angår.

Også i Danmark indeholder og overfører arbejdsgiveren skatten af lønnen.

Skat

Grænsependlere er grundlæggende begrænset skattepligtige i Danmark. Der er dog mulighed for at gøre brug af den såkaldte grænsegængerregel i anledning af selvangivelsen i Danmark, hvis 75% af de samlede indtægter (alle indtægter, ikke kun arbejdsindkomst, f.eks. indtægter fra udleje, kapitalindkomst mv.) har været underlagt dansk beskatning i det løbende skatteår. Er denne betingelse opfyldt, kan man gøre brug af de samme fradrag, som om man var ubegrænset skattepligtig i Danmark på grund af bopæl. Dette ændrer ikke noget ved den ubegrænsede skattepligt i bopælslandet Tyskland, som bibeholdes. Det kan dermed på trods af brugen af grænsegængerreglen foretages en beskatning af visse indtægter i bopælslandet Tyskland og betyder ikke, at der er valgfrihed for, i hvilket land de enkelte indkomstarter beskattes. Dette afgøres konkret i henhold til den dansk-tyske overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning (dobbeltbeskatningsoverenskomst).

De danske indtægter skal angives ved den tyske skat. Indtægterne er underlagt progressionen og kan forhøje skattesatsen på de indtægter der beskattes i Tyskland.

Muligheden for at gøre brug af fradragene i det pågældende land retter sig altid efter, hvilket land disse kan henføres til (arbejdsland eller bopælsland) og om de nationale betingelser herfor er opfyldt. Fradragsmulighederne er til dels meget forskellige i Danmark og Tyskland.

Se gerne vores video om almen skat og selvangivelse i Danmark på vores hjemmeside. Videoen er kun tilgængelige på tysk og hedder "Allgemeines zu Steuern und Steuererklärung in Dänemark“:

Videos

Hvilke emneområder skal man være opmærksom på?

Grænsependlere skal være opmærksomme på følgende emneområder og de konkrete betingelser for den pågældende person skal undersøges individuelt i tvivlstilfælde:

• Skat - både i bopælslandet og i arbejdslandet
• Social sikring - Pensionsforsikring, Syge- og plejeforsikring, arbejdsløshedsforsikring, arbejdsulykkesforsikring
• Arbejdsret

Under disse kategorier er der en del emneområder, hvor der ved optagelse af beskæftigelse i Danmark er administrative hhv. praktiske ting der skal ordnes. Grundlæggende anbefales det dog, at man også undersøger og informerer sig om de andre emner på forhånd, så man ved, hvad der gælder, og hvem man skal henvende sig til, hvis situationen indtræder.

På vores hjemmeside findes der informationer om de nævnte emneområder for grænsependlere i de tilsvarende artikler i kategorierne som skat, social sikring mv. og i vores videoer, som giver mange praktiske informationer og vejledninger til ansøgninger mv.

Videos

Følgende skal ordnes ved optagelse af beskæftigelse i Tyskland:

• Ansøge om Skattepersonnummer (CPR-Nummer) og skattekort (forskudsopgørelse) hos Skattestyrelsen – hvis dette ikke allerede er tildelt
• Søge om det særlige sundhedskort og S1 hos udbetaling Danmark
• Informere sig om de arbejdsretslige bestemmelser, som er gældende for arbejdsforholdet f.eks. ferie, opsigelsesvarsel og meget mere – indhente informationer herom ved arbejdsgiveren, fagforeningen eller en advokat for arbejdsret – blive medlem af en fagforening i Danmark
• Blive medlem af en dansk arbejdsløshedsforsikring (A-kasse) inden for 8 uger efter arbejdsforholdets begyndelse

Følgende kan i givet fald også være relevante:

• Børnepenge/ Barselsdagpenge
• Familieforsikring for ægtefælle hhv. børn
• Ansøgning om det blå EU-sygesikringsbevis (EHIC) hos Udbetaling Danmark – også for familieforsikrede

Informationer herom kan findes i de tilsvarende artikler på vores hjemmeside.