Grænsependle til Tyskland

tilbage

Personer, der bor i Danmark og som begiver sig til Tyskland for at udføre beskæftigelse, er grænsependlere. Grundlæggende antages, at disse vender hjem til deres bopæl mindst én gang om ugen. Der findes dog også andre konstellationer.

Også tilflyttere, der flytter deres bopæl til Danmark og bibeholder deres beskæftigelse i Tyskland, eller som optager en beskæftigelse i Tyskland efter flytningen bliver grænsependlere.

OBS! Ved udførelse af en del eller endda hele beskæftigelsen for den tyske arbejdsgiver i bopælslandet Danmark, f.eks. på grund af eksternt arbejde, hjemmearbejde, arbejde i forskellige afdelinger af virksomheden mv., kan dette føre til ændringer i den sociale sikring og beskatningen. Det samme gælder ved beskæftigelse for to forskellige arbejdsgivere, både i bopælslandet og i arbejdslandet. I dette tilfælde se venligst vores artikel om lovvalgsregler og hjemmearbejde:

Lovvalg

Homeoffice i Danmark

OBS! Skulle du på grund af optagelsen af beskæftigelsen overveje at registrere en bopæl i arbejdslandet udover bopælen i bopælslandet, f.eks. fordi du vil pendle ugentligt, informer dig venligst i forvejen om reglerne i forhold til såkaldt dobbeltdomicil og konsekvenserne herved. Se venligst vores artikel om dette emne:

Dobbeltdomicil

Det anbefales både ved arbejde i flere lande og ved dobbeltdomicil, altid at indhente individuel vejledning, for at afklare konsekvenserne for både arbejdstageren og arbejdsgiveren på forhånd.

Social sikring

Hvor en person er social sikret, afgøres iht. bestemmelserne i EU-Forordningen 883/2004 om koordineringen af den sociale sikring og de herefter gældende prioritetsregler. Her er de faktiske forhold afgørende og der er ingen valgfrihed ved den sociale sikring.

Grænsependlere, der fysisk udfører deres beskæftigelse i Tyskland, er på grund af deres beskæftigelse social sikret i Tyskland. Dette gælder for alle grene af den sociale sikring, da denne altid kun kan ligge i ét land og da de enkelte grene aldrig kan adskilles. Er man altså underlagt tysk social sikring, gælder dette for både sygesikringen, pension, arbejdsløshedsforsikring og arbejdsulykkesforsikring. I Tyskland omfatter dette også plejeforsikringen, som ikke findes i samme udformning i Danmark.

Arbejdsgiveren i Tyskland sørger for, at de sociale sikringsbidrag overføres. Disse kan ses på lønafregningen.

Skatten af lønnen overføres i Tyskland ligeledes af arbejdsgiveren.

Skat

Grænsependlere er som udgangspunkt begrænset skattepligtige og får tildelt skatteklasse I i Tyskland (Steuerklasse I). Der er dog mulighed for at indsende en ansøgning om at blive behandlet som ubegrænset skattepligtig (Antrag auf Behandlung als unbeschränkt einkommensteuerpflichtiger Arbeitnehmer) i Tyskland, hvis 90% af de samlede indtægter (alle indtægter, ikke kun arbejdsindkomst, f.eks. også indtægter fra udlejning, kapitalindkomst mv.) i det løbende skatteår er underlagt tysk beskatning. Er betingelserne herfor opfyldt, kan man efter ansøgningen ændre skatteklassen i Tyskland og gøre brug af de samme fradrag, som om man var ubegrænset skattepligtig på grund af bopæl i Tyskland. Dette ændrer dog ikke noget ved den ubegrænsede skattepligt i bopælslandet Danmark, som bibeholdes. Der kan dermed på trods af ansøgningen foretages en beskatning af visse indtægter i bopælslandet Danmark og betyder ikke, at der er valgfrihed for, i hvilket land de enkelte indtægtsarter beskattes. Dette afgøres konkret i henhold til den dansk-tyske overenskomst til undgåelse af dobbeltbeskatning (dobbeltbeskatningsoverenskomst).

De tyske indtægter skal altid angives i den danske årsopgørelse og i den danske forskudsopgørelse. Indtægterne er underlagt progressionen og kan forhøje den anvendte skattesats for indkomst der beskattes i Danmark.

Muligheden for at gøre brug af fradragene i det pågældende land retter sig altid efter, hvilket land disse kan henføres til (arbejdsland eller bopælsland) og om de nationale betingelser herfor er opfyldt. Fradragsmulighederne er til dels meget forskellige i Danmark og Tyskland.

Hvilke emneområder skal man være opmærksom på?

Grænsependlere skal være opmærksom på følgende emneområder og de konkrete betingelser for den pågældende person skal undersøges individuelt i tvivlstilfælde:

• Skat - både i bopælslandet og i arbejdslandet
• Social sikring - Pensionsforsikring, Syge- og plejeforsikring, arbejdsløshedsforsikring, arbejdsulykkesforsikring
• Arbejdsret

Under disse kategorier er der en del emneområder, hvor der ved optagelse af beskæftigelse i Tyskland er administrative hhv. praktiske ting der skal ordnes. Grundlæggende anbefales det dog, at man også undersøger og informerer sig om de andre emner på forhånd, så man ved, hvad der gælder, og hvem man skal henvende sig til, hvis situationen indtræder.

På vores hjemmeside findes der informationer om de nævnte emneområder informationer for grænsependlere i de tilsvarende artikler i kategorierne som skat, social sikring mv. og i vores videoer, som giver mange praktiske informationer og vejledninger til ansøgninger mv.

Videos

Følgende skal ordnes ved optagelse af beskæftigelse i Tyskland:

• Ansøge om Steuerindentifikationsnummer (Skatte-ID-nummer) hos Finanzamt – hvis dette ikke allerede er tildelt
• Vælge en lovpligtig sygekasse (Krankenkasse) i Tyskland – hvis ikke du har en i forvejen – indhente S1 Formular gennem sygekassen
• Rette forskudsopgørelsen i Danmark og angive den udenlandske indkomst (tysk indkomst)
• Informere sig om de arbejdsretslige bestemmelser, som er gældende for arbejdsforholdet f.eks. ferie, opsigelsesvarsel og meget mere – indhente informationer herom ved arbejdsgiveren, fagforeningen eller en advokat for arbejdsret – blive medlem af fagforeningen i Tyskland

Følgende kan i givet fald også være relevante:

• Børnepenge/ Barselsdagpenge
• Familieforsikring for ægtefælle hhv. børn
• Ansøgning om at blive behandlet som ubegrænset skattepligtig arbejdstager – hvis betingelserne herfor er opfyldt (ansøge hos Finanzamt)
• Sætte medlemskabet i den danske A-kasse på pause ved tysk social sikring

Informationer herom kan findes i de tilsvarende artikler på vores hjemmeside.