Skat i Danmark ved flytning til Danmark

tilbage

Inden flytningen

Inden du flytter til Danmark, bør du altid afklare din individuelle skattemæssige situation efter flytningen. Beskatningen af ​​visse indkomster (herunder fra Tyskland) kan ændre sig ved flytning. Regionskontor & Infocenter kan kun give grundlæggende informationer om beskatning. For en individuel vurdering og skatteoptimerende rådgivning bør man altid kontakte en revisor, som er bekendt med den dansk-tyske dobbeltbeskatningsoverenskomst.

Du kan også finde yderligere information om skat i Danmark ved flytning i vores artikel “Vigtige ting inden flytning og køb af hus”:

https://www.pendlerinfo.org/pendlerinfo/dk/Leve_og_arbejde_i_Danmark/Flytning_og_huskoeb/Flytte_til_DK-og_huskoeb.php

Efter flytningen

Enhver, der er flyttet til Danmark og har tilmeldt sin bopæl hos kommunen, skal straks henvende sig til Skattestyrelsen og lave en forskudsregistrering, så der kan oprettes et skattekort (forskudsopgørelse).

Du kan finde yderligere informationer på Skattestyrelsens hjemmeside:

https://skat.dk/borger

På Skattestyrelsens hjemmeside finder du også information på tysk. Sproget kan justeres øverst på hjemmesiden:

https://skat.dk/de-de/buerger

Indkomst fra andre lande end Danmark

Alle, der bor i Danmark, er forpligtet til at oplyse deres globalindkomst, altså enhver udenlandsk indkomst (f.eks. tysk indkomst). Det er fuldstændig uden betydning, om denne indkomst er skattepligtig i Danmark eller ej. Her er et par eksempler på indkomst:

• løn,
• indkomst fra selvstændig virksomhed,
• pension,
• tjenestemandspension,
• private pensioner,
• udbytte,
• udlodninger,
• lejeindtægter

og alt muligt andet.

Hvis du ikke selv kan oprette dit skattekort (forskudsopgørelsen) eller selv rette din årsopgørelse hhv. indsende oplysningsskema, skal du kontakte Skattestyrelsen eller en dansk revisor. Kontaktoplysningerne til Skattestyrelsen kan findes på følgende link:

https://skat.dk/kontakt/borger/udland

Du kan finde mere information om indkomst fra udlandet ved bopæl i Danmark på følgende link:

https://skat.dk/borger/udlandsforhold/du-bor-i-danmark-og-har-indkomst-fra-udlandet

Efter den første oprettelse af det danske skattekort (Forskudsopgørelse)

Det danske skattesystem er i vidt omfang digitaliseret. Som udgangspunkt forudsættes det, at alle borgere anvender den digitale selvbetjeningsløsning TastSelv til at ordne deres skatteanliggender. Den personlige kontakt med skattemyndighederne er stort set blevet indstillet. Alternativt kan Skattestyrelsen kontaktes telefonisk eller skriftligt (f.eks. via skattemappen eller chatten).

Oplysningerne kan til enhver tid suppleres eller ændres på hjemmesiden www.skat.dk i TastSelv systemet, efter at skattekortet (forskudsopgørelsen) er oprettet af Skattestyrelsen. Dette kræver et MitID, som kan bruges til at logge ind på den digitale skattemappe på hjemmesiden nævnt ovenfor. Login-vinduet findes øverst til højre på hjemmesiden. Efter login kan du også sende beskeder og dokumenter til Skattetyrelsen fra skattemappen. Forskudsopgørelsen for det kommende skatteår udgives altid digitalt i november og kan herefter kontrolleres og ændres i TastSelv-systemet. Årsopgørelsen er altid tilgængelig i marts for det foregående skatteår og kan også kontrolleres og ændres i TastSelv-systemet.

Kontrollen og om nødvendigt tilføjelser eller ændringer af oplysningerne skal foretages hvert år.

Løbende skat på fast ejendom

Enhver, der køber en ejendom i Danmark, betaler løbende skat af den. Personer, der bor i Danmark og ejer ejendom uden for Danmark (f.eks. i Tyskland), skal eventuelt betale skat af ejendommen i Danmark. 

Læs mere om skat ift. fast ejendom her:

Selvangivelse i andre lande end Danmark

En selvangivelse i Tyskland eller andre lande (hvis du fortsat modtager indkomst her) kan også være påkrævet efter flytning til Danmark, hvis man fortsat har indkomst her. Indkomsten fører til en begrænset skattepligt i disse lande. Indgivelsen af selvangivelsen i bopælslandet Danmark, fritager dig ikke nødvendigvis for pligten til at indgive selvangivelse i andre lande. Afklar eventuelt med de lande, hvorfra du tjener indkomst, hvad der skal gøres skattemæssigt.

Kontrolmeddelelser

Der sendes løbende kontrolmeddelelser fra andre lande til den danske skattemyndighed og med disse indberettes indtægter, indestående på konti mv. Dette sker altid med en vis forsinkelse, hvorfor du ikke bør vente med at angive dine oplysninger i forskudsopgørelsen og årsopgørelsen til disse indberetninger er foretaget, da det kan medføre overskridelser af frister og procenttillæg.

Attest EU/EØS og ansøgning om at blive behandlet som ubegrænset skattepligtig arbejdstager til brug for de tyske skattemyndigheder

Attestationerne til de tyske skattemyndigheder (Finanzamt) for personer, der er begrænset skattepligtig i Tyskland, f.eks. grænsependlere til Tyskland, pensionister med tysk pension m.v. undertegnes ikke af Skattestyrelsen, hvis forskudsopgørelsen for det aktuelle skatteår eller Årsopgørelsen (for det foregående år/de foregående år siden indrejse til Danmark) ikke indeholder alle oplysninger, og der ikke er angivet udenlandsk indkomst (f.eks. tysk lønindkomst, tysk pension m.v.).

At man efter ansøgning behandles som ubegrænset indkomstskattepligtig i Tyskland, ændrer ikke på den ubegrænsede skattepligt i bopælslandet Danmark. Selv om man udelukkende har indkomst, der er underlagt tysk beskatning, skal der laves en dansk forskudsopgørelse og den årlige årsopgørelse i Danmark, hvori disse indkomster angives.

Begrebsforklaring

Skattestyrelsen - er den danske skattemyndighed, der er ansvarlig for korrekt beskatning af borgere og virksomheder. I daglig tale også kaldet Skat - da dette var det officielle navn for skattemyndigheden indtil 2018.

TastSelv – dansk skattemyndigheds digitale selvbetjeningsløsning. Her kan man logge ind i sin individuelle skatmappe og gøre følgende:

• se forskudsopgørelsen
• se årsopgørelse
• Ændring af fradrag
• Angive/ændre indkomst
• Skrive til Skattestyrelsen

Login kræver MitID og kan foretages via www.skat.dk .

Forskudsopgørelse – skattekort eller forskudsregistrering for det aktuelle skatteår. Skal oprettes af den danske skattemyndighed ved indrejse. Udfærdiges altid digitalt i november for det kommende skatteår på grundlag af data fra det foregående år. Kan til enhver tid tilpasses, hvis der sker ændringer i indtægterne, og bør altid holdes så nøjagtig og opdateret som muligt. Digitalt tilgængelig på www.skat.dk

Årsopgørelse – personlig skatteregnskab/ oversigt over din skat for sidste år. Udfærdiges altid i marts for det foregående skatteår på grundlag af de foreliggende oplysninger, der er indberettet til Skattestyrelsen (f.eks. fra arbejdsgivere, offentlige myndigheder, forsikringsselskaber, banker osv. i Danmark) og oplysninger fra forskudsopgørelsen. Skal altid kontrolleres og eventuelt suppleres eller ændres, hvis oplysninger mangler eller er forkerte – især også ved indkomst fra andre lande end Danmark.

Selvangivelse/Oplysningsskema – egen indberetning eller også den formular (digital eller papirform), hvorpå du indberetter indkomstoplysninger og andre skatterelevante oplysninger til Skattestyrelsen i forbindelse med årsopgørelsen. Er nødvendigt, hvis ikke alle de skattemæssig relevante oplysninger, er opført på din årsopgørelse f.eks. ved indkomst fra andre lande end Danmark. Oplysningerne kan indberettes digitalt på www.skat.dk ved at tilpasse/ændre Årsopgørelsen, eller i papirform, hvis du ikke er digital, ved at udfylde blanket 04.012 (For personer med bopæl i Danmark og udenlandsk/ ikke-dansk indkomst). Oplysninger, der ikke kan registreres eller ændres digitalt, skal tilpasses af Skattestyrelsen. Derudover skal nogle felter hhv. rubrikker gøres tilgængelige af Skattestyrelsen (herunder især ift. udenlandsk indkomst). Det kan du gøre ved at kontakte Skattestyrelsen. Alternativt kan en dansk revisor være behjælpelig.

Revisor - Dansk skatterådgiver. Da den tyske og den danske skattelovgivning er meget forskellige, og skatterådgiverne skal have godkendelse/autorisation til at drive virksomhed i de respektive lande, kan en tysk skatterådgiver som regel ikke hjælpe med danske skattemæssige anliggender, medmindre han har godkendelse hhv. autorisation i begge lande. I det nære grænseland, både på tysk og dansk side, findes der revisorer, der kender til beskatningen i henhold til den dansk-tyske dobbeltbeskatningsoverenskomst.

Ubegrænset/fuld skattepligt - Det land, hvor den ubegrænsede skattepligt ligger, har ret til at beskatte den såkaldte globalindkomst. Det er altid det land, hvor man har sit centrum for livsinteresser og dermed er skattemæssig hjemmehørende, som regel det det land, hvor man har bopæl. I tilfælde af flere bopælslande skal det fastlægges af skattemyndighederne i hvilket land den ubegrænsede skattepligt ligger.

Begrænset skattepligt - Det land, hvor den begrænsede skattepligtig ligger, har ret til at beskatte den indkomst, der optjenes på dette lands jord. Det kan f.eks. være arbejdsindkomst for arbejde der fysisk udføres i Tyskland, f.eks. hos grænsependlere, der er bosiddende i Danmark og arbejder i Tyskland. Pensionister, der er bosiddende i Danmark og f.eks. modtager en tysk statslig pension, er ligeledes begrænset skattepligtige i Tyskland.

Som udgangspunkt afhænger skattepligten i grænseoverskridende sager mellem Tyskland og Danmark dog altid af de individuelle faktorer og af indkomstformen, da der i den tysk-danske dobbeltbeskatningsoverenskomst er fastlagt yderligere bestemmelser herom. Dette skal derfor altid vurderes individuelt for at bestemme den nøjagtige beskatning i det pågældende land.