Pligt til elektronisk faktura i Tyskland

zurück

Generel information om indførelsen af obligatorisk elektronisk fakturering i Tyskland fra den 1. januar 2025. Alle virksomheder bør søge individuel, professionel rådgivning om dette emne.

Fra den 1. januar 2025 er den elektroniske faktura obligatorisk for alle indenlandske B2B-transaktioner. Det betyder, at virksomheder fremover skal udstede fakturaer i et struktureret elektronisk format, hvis begge forretningspartnere er etableret i Tyskland.

Lovpligtig elektronisk faktura
Siden den 27. november 2020 har virksomheder været forpligtet til at sende elektroniske fakturaer til den føderale forvaltning. Grundlaget herfor er EU-direktiv 2014/55/EU, som er blevet implementeret i tysk ret via E-Rechnungsverordnung (ERechV). Formålet med denne regulering er at gøre de administrative processer mere effektive og sikre en ensartet digital fakturering.

Siden da skal alle fakturaer til føderale myndigheder sendes i et standardiseret fakturaformat eller et tilsvarende struktureret elektronisk format. Dette gælder for alle offentlige ordregivere på føderalt niveau samt leverandører og tjenesteydere, der udfører opgaver for føderale myndigheder.

Pligt til elektronisk faktura i delstaterne
Ud over den føderale forvaltning har flere tyske delstater også indført obligatorisk elektronisk fakturering. Mange delstater har allerede fastsat regler, hvilket betyder, at virksomheder, der samarbejder med delstats- eller kommunale myndigheder, også skal afsende elektroniske fakturaer. De specifikke krav kan variere fra delstat til delstat, og virksomheder bør derfor nøje undersøge de gældende regler i det enkelte område.

Hvad er en elektronisk faktura?
En elektronisk faktura (E-faktura) er en faktura, der udstedes, overføres og modtages i et anerkendt struktureret elektronisk dataformat og muliggør elektronisk viderebehandling.
En faktura i PDF-format eller andre formater som f.eks. “.tif”, “.jpeg” eller “.docx” opfylder ikke kravene til automatiseret viderebehandling og anses derfor ikke som en elektronisk faktura.

Undtagelser fra pligten til elektronisk faktura
Det er ikke i alle tilfælde obligatorisk at udstede en elektronisk faktura. Småfakturaer på op til 250 euro kan fortsat sendes som "andre fakturaer", f.eks. i papirform. Det samme gælder for billetter til transport. Derudover er fakturaer for momsfritagne ydelser efter § 4, nr. 8 til 29 i den tyske momslov (Umsatzsteuergesetz) også undtaget.

Ikke moms-registrerede virksomheder (Kleinunternehmer)
Omsætningen i små virksomheder er momsfritaget. Derfor er de ikke forpligtet til at udstede elektroniske fakturaer i det nye format. De kan fortsat udstede fakturaer i papirform eller i andre elektroniske formater (f.eks. PDF). For små virksomheder gælder dog fortsat pligten til at modtage E-fakturaer.

Kilde og yderligere information: www.bundesfinanzministerium.de